📅 Aktualisiert: August 2026

GmbH-Steuer-Rechner 2026

Körperschaftsteuer & Gewerbesteuer

GmbH-Geschäftsführer bei der Steuerplanung

Eine GmbH zahlt auf ihren Gewinn Körperschaftsteuer (15% + Solidaritätszuschlag) sowie zusätzlich Gewerbesteuer (abhängig vom kommunalen Hebesatz) — insgesamt ergibt sich eine Gesamtsteuerbelastung von meist 25-33% auf Unternehmensebene, bevor eine Gewinnausschüttung an die Gesellschafter erfolgt.

Wird der Gewinn an die Gesellschafter ausgeschüttet, fällt zusätzlich auf deren Ebene Abgeltungsteuer (25%) auf die Dividende an — dies führt zu einer wirtschaftlichen Doppelbelastung von Unternehmens- und Gesellschafterebene.

📋 Rechtliche Grundlage: §23 KStG (Körperschaftsteuer 15%), GewStG (Gewerbesteuer). Gesamtbelastung Unternehmensebene: meist 25-33% je nach Gewerbesteuer-Hebesatz.

Jahresgewinn (vor Steuern)

EUR

Gewerbesteuer-Hebesatz

Ausschüttungsquote

Körperschaftsteuer + Soli

—

Gewerbesteuer

—

KapESt auf Ausschüttung

—

Gesamtsteuerquote

—

🛡️ Zuletzt aktualisiert: 11. August 2026

Geprüft nach: §23 KStG, GewStG

Was der Rechner berücksichtigt: Kombinierte Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuerbelastung auf Unternehmensebene

Was der Rechner nicht berücksichtigt: Abgeltungsteuer bei Gewinnausschüttung an Gesellschafter, Teileinkünfteverfahren bei Betriebsvermögen

📊 Rechenbeispiel: 100.000 EUR Gewinn, HS 400%, 50% Ausschuettung

KSt (15%)

15.000 EUR

Soli (5,5% auf KSt)

825 EUR

GewSt (HS 400%)

14.000 EUR

Jahresgewinn nach Steuern

70.175 EUR

Ausschuettung (50%)

35.088 EUR

KapESt (26,375%)

9.253 EUR

Netto bei Gesellschafter

25.835 EUR

Gesamtsteuerquote

ca. 39%

Zweistufige Besteuerung bei der GmbH

Auf Unternehmensebene: Körperschaftsteuer (15% + Soli) plus Gewerbesteuer (variabel nach Hebesatz, oft 14-17%) — zusammen meist 25-33% des Gewinns. Auf Gesellschafterebene: bei Ausschüttung zusätzlich 25% Abgeltungsteuer auf die Dividende (oder Teileinkünfteverfahren bei bestimmten Konstellationen).

Rechenbeispiel

Gewinn 100.000 €, Hebesatz 400%: Körperschaftsteuer + Soli ≈ 15,8%. Gewerbesteuer ≈ 14%. Gesamtbelastung Unternehmensebene ≈ 29,8%, verbleibender Gewinn nach Steuern ≈ 70.200 €.

⚠️ Häufige Fehler

1. Nur die Körperschaftsteuer ohne Gewerbesteuer berücksichtigen: Die Gesamtsteuerlast einer GmbH ergibt sich erst aus beiden Steuerarten zusammen.

2. Doppelbelastung bei Ausschüttung nicht einplanen: Bei Gewinnausschüttung fällt zusätzlich Abgeltungsteuer auf Gesellschafterebene an.

3. Geschäftsführergehalt-Optimierung nicht nutzen: Ein angemessenes Gehalt kann steuerlich günstiger sein als eine reine Gewinnausschüttung.

4. Gewerbesteuer-Hebesatz des Standorts nicht berücksichtigen: Dieser variiert erheblich zwischen Gemeinden und beeinflusst die Gesamtsteuerlast.

5. Thesaurierungsmöglichkeiten nicht prüfen: Bei nicht benötigtem Gewinn kann eine Thesaurierung im Unternehmen steuerlich vorteilhaft sein.

🔍 Sonderfälle

Thesaurierung statt Ausschüttung: Wird der Gewinn im Unternehmen belassen (nicht ausgeschüttet), entfällt zunächst die zusätzliche Abgeltungsteuer auf Gesellschafterebene.

Geschäftsführergehalt: Ein angemessenes Geschäftsführergehalt mindert bereits den zu versteuernden Unternehmensgewinn und unterliegt stattdessen der persönlichen Einkommensteuer des Geschäftsführers.

🏛️ Zuständige Behörden

Finanzamt

Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung

ELSTER →

📚 Rechtsgrundlagen & Quellen (Stand: 2026):
§23 KStG, GewStG

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Häufige Fragen

Wie hoch sind GmbH-Steuern 2026?

KSt 15% + Soli 5,5% = 15,825% auf Gewinn. Gewerbesteuer: Abh. von Hebesatz, ca. 7-17%. Gesamt auf Unternehmensebene: Ca. 23-33%. Bei Ausschuettung: Weitere 26,375% KapESt. Gesamtbelastung: Ca. 40-50%.

GmbH oder Einzelunternehmen?

GmbH: Haftungsbeschraenkung, aber mehr Verwaltungsaufwand (IHK-Beitrag, Jahresabschluss, Notar). EU: Einfacher, aber volle Haftung. Steuerlich: Ab ca. 60.000 EUR Gewinn oft GmbH vorteilhafter.

Was ist das Teileinkuenfteverfahren?

Natuerliche Personen mit >= 25% GmbH-Anteil: Dividende nur zu 60% steuerpflichtig (40% steuerfrei). Statt 26,375% KapESt: Individ. Steuersatz auf 60%. Bei Steuersatz 42%: Effektiv 25,2% auf Dividende.

Wie wird die GmbH-Steuer erklaert?

KSt-Erklaerung (Anlage KSt), GewSt-Erklaerung, USt-Erklaerung. Jahresabschluss (Bilanz + GuV) Pflicht. Einzahlung: KSt-Vorauszahlungen 15.3./15.6./15.9./15.12. Steuerberater fast immer notwenig.

Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH ungefähr?

Auf Unternehmensebene ergibt sich meist eine Gesamtbelastung von 25-33% des Gewinns aus Körperschaftsteuer (15% + Soli) und Gewerbesteuer (abhängig vom kommunalen Hebesatz). Bei zusätzlicher Ausschüttung an die Gesellschafter kommt auf deren Ebene weitere Abgeltungsteuer (25%) hinzu, sodass die Gesamtbelastung bei vollständiger Ausschüttung insgesamt höher ausfällt.