Abschreibung-Rechner 2026
AfA linear & degressiv
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Die Abschreibung für Abnutzung (AfA) verteilt die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts steuerlich über dessen betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer — die lineare Abschreibung (gleichbleibender Jahresbetrag) ist dabei die in Deutschland gängigste Methode für die meisten Anlagegüter.
Die amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums geben für zahlreiche Wirtschaftsgüter (Maschinen, Fahrzeuge, Büroausstattung etc.) die anzusetzende Nutzungsdauer verbindlich vor, sodass keine willkürliche eigene Schätzung erfolgen darf.
| Jahr | AfA | Buchwert |
📊 Rechenbeispiel: 15.000 € PKW · 5 Jahre · linear
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Anlagegüter bis zu einem bestimmten Anschaffungswert (aktuell 800 € netto) können sofort im Jahr der Anschaffung als GWG voll abgeschrieben werden, statt über mehrere Jahre verteilt — dies vereinfacht die Buchhaltung für kleinere Anschaffungen erheblich.
Rechenbeispiel
Maschine für 20.000 €, Nutzungsdauer 10 Jahre (nach AfA-Tabelle): Jährliche Abschreibung = 20.000 € ÷ 10 = 2.000 €.
⚠️ Häufige Fehler
🔍 Sonderfälle
Anschaffung während des Jahres: Bei Anschaffung nicht zum Jahresbeginn wird die Abschreibung im ersten Jahr nur anteilig (monatsgenau) angesetzt.
Sonderabschreibungen: In bestimmten Fällen (z.B. für kleinere Unternehmen) können zusätzliche Sonderabschreibungen die reguläre AfA ergänzen.
🏛️ Zuständige Behörden
§7 EStG, AfA-Tabellen des BMF
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Häufige Fragen
Was sind Abschreibungen?
Abschreibungen verteilen Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer — steuerlich absetzbar als Betriebsausgabe oder Werbungskosten. Beispiel: PKW für 30.000 €, Nutzungsdauer 6 Jahre: 5.000 €/Jahr AfA, mindert den Gewinn jährlich um 5.000 €.
Linear oder degressiv — was ist besser?
Degressiv: Höhere Abschreibung in frühen Jahren → mehr Steuerersparnis sofort. Linear: Gleichmäßig, einfacher. Degressiv lohnt sich wenn: hoher Gewinn in Anschaffungsjahr, kurzfristige Steuerstundung gewünscht, Investition schnell abschreibbar. Wechsel von degressiv zu linear möglich, umgekehrt nicht.
Wie funktioniert die Sofortabschreibung für PC?
Seit 2021: Digitale Wirtschaftsgüter (Computer, Notebooks, Software) können im Jahr der Anschaffung vollständig abgesetzt werden — unabhängig vom Kaufpreis. Das BMF-Schreiben erlaubt eine Nutzungsdauer von 1 Jahr anzusetzen. Gilt für betriebliche Nutzung und Werbungskosten.
Was ist ein GWG (geringwertiges Wirtschaftsgut)?
Wirtschaftsgüter mit Nettoanschaffungskosten bis 952 € (incl. 2026) können sofort vollständig abgeschrieben werden (§6 Abs.2 EStG). Einfachere Buchführung: kein Anlageverzeichnis nötig. Zwischen 952 € und 1.000 €: Poolabschreibung über 5 Jahre möglich.
Was passiert nach Ende der Abschreibungsdauer?
Nach vollständiger Abschreibung wird das Wirtschaftsgut mit einem Erinnerungswert von 1 Euro in der Bilanz weitergeführt, sofern es noch genutzt wird — es entstehen keine weiteren steuerlichen Abschreibungsbeträge, auch wenn das Gut tatsächlich noch länger im Einsatz ist.