Mehrwertsteuer in Deutschland erklärt – 19% und 7% MwSt

📅 Aktualisiert: Juni 2026

Die Mehrwertsteuer (MwSt) — offiziell Umsatzsteuer — ist eine der wichtigsten Steuern in Deutschland. Fast jeder Kauf ist davon betroffen, ob beim Bäcker, im Supermarkt oder beim Online-Shopping. Aber wann gilt welcher Satz, und wie rechnet man die MwSt heraus?

Die zwei Mehrwertsteuersätze in Deutschland

Steuersatz	Gilt für	Beispiele
19% (Regelsatz)	Die meisten Waren & Dienstleistungen	Elektronik, Kleidung, Friseur, Möbel, Fahrzeuge
7% (ermäßigt)	Grundbedarf, Kultur, ÖPNV	Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Tickets, Rollstühle
0%	Sonderregeln	Arztleistungen, Vermietung, Geldgeschäfte

Merkhilfe: Wenn du etwas essen kannst (Grundnahrungsmittel) oder es der Bildung/Kultur dient, gilt oft 7%. Für alles andere meist 19%. Aber: Restaurant-Essen gilt als Dienstleistung → 19%. Speisen zum Mitnehmen beim selben Betrieb → 7%.

MwSt berechnen: Die drei Formeln

1. MwSt-Betrag berechnen (Netto → Brutto)

Formel: MwSt-Betrag = Nettopreis × 0,19 (oder × 0,07)

Beispiel: Nettopreis 100 EUR × 0,19 = 19 EUR MwSt → Bruttopreis: 119 EUR

2. MwSt herausrechnen (Brutto → Netto)

Formel: Nettopreis = Bruttopreis ÷ 1,19 (oder ÷ 1,07)

Beispiel: Bruttopreis 119 EUR ÷ 1,19 = 100 EUR Netto · MwSt-Anteil: 19 EUR

3. MwSt-Anteil aus Bruttopreis berechnen

Formel: MwSt = Bruttopreis × 19 ÷ 119

Beispiel: 119 EUR × 19 ÷ 119 = 19 EUR MwSt-Anteil

Was muss auf einer Rechnung stehen?

Rechnungen über 250 EUR müssen nach §14 UStG folgende Angaben enthalten:

Vollständiger Name und Anschrift von Aussteller und Empfänger
Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers
Ausstellungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
Menge und Art der Leistung oder Lieferung
Nettobetrag, angewandter Steuersatz, Steuerbetrag, Bruttobetrag
Bei Steuerbefreiung: Hinweis darauf

Kleinbetragsrechnungen (bis 250 EUR)

Bei Rechnungen bis 250 EUR Brutto (Kassenbon etc.) reichen vereinfachte Angaben: Aussteller, Datum, Leistungsbeschreibung, Entgelt und Steuersatz. Die genaue USt-IdNr. ist nicht nötig.

Umsatzsteuer für Unternehmen

Unternehmer müssen die eingenommene MwSt ans Finanzamt abführen — dürfen aber die gezahlte MwSt (Vorsteuer) gegenrechnen. Dieses System heißt Vorsteuerabzug und stellt sicher, dass die Steuer nur beim Endverbraucher wirkt.

USt-Voranmeldung: Monatlich oder quartalsweise
Kleinunternehmer (§19 UStG): Keine MwSt-Pflicht bis 25.000 EUR Jahresumsatz
Jahressteuererklärung: Bis 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater bis Februar)

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Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen 19% und 7% MwSt?

19% ist der Regelsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen. 7% gilt für Grundbedarf wie Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und öffentlichen Personennahverkehr. Die Idee: Lebensnotwendiges soll günstiger bleiben.

Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus einem Bruttobetrag heraus?

Formel: Nettobetrag = Bruttobetrag ÷ 1,19 (bei 19%). MwSt-Anteil = Brutto × 19 ÷ 119. Beispiel: 238 EUR brutto ÷ 1,19 = 200 EUR netto, MwSt-Anteil = 38 EUR. Bei 7%: Brutto ÷ 1,07 = Netto.

Müssen Kleinunternehmer Mehrwertsteuer berechnen?

Nein. Kleinunternehmer nach §19 UStG (Jahresumsatz unter 25.000 EUR) müssen keine MwSt auf Rechnungen ausweisen und auch nicht abführen. Dafür können sie keine Vorsteuer abziehen. Auf Rechnungen muss stehen: 'Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.'

Gilt für Restaurants 7% oder 19% MwSt?

Speisen im Restaurant: 19% (Dienstleistung, Bewirtung). Speisen zum Mitnehmen: 7% (Lieferung von Lebensmitteln). Getränke: Immer 19%, auch zum Mitnehmen (außer Milch: 7%). Diese Unterscheidung führt häufig zu Verwirrung beim Kassenbon.